Comment faire une donation à ses neveux et nièces ?

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Il est rare que les neveux et nièces héritent automatiquement d’un défunt en l’absence de testament. Même sans conjoint ni enfant, les règles de la dévolution successorale ne les favorisent pas. Si vous êtes attaché à vos neveux et nièces et souhaitez leur transmettre une partie de votre patrimoine, plusieurs solutions existent pour optimiser la fiscalitéet éviter que le fisc ne soit le principal héritier.

 

Donation à un neveu ou une nièce : quelles règles fiscales ?

En ligne indirecte, la fiscalité successorale est particulièrement lourde. Une donation à un neveu ou une nièce est soumise à un taux d’imposition de 55 %, après un abattement de seulement 7 967 € (en 2025). Cela signifie que sur un don de 100 000 €, plus de 50 000 € partent à l’administration fiscale.

Prenons l’exemple de Mathieu, célibataire, sans enfant, qui souhaite organiser sa succession au profit de ses neveux et nièces. Voici trois stratégies légales pour transmettre son patrimoine avec une fiscalité allégée :

 

 

1. L’assurance-vie : un outil incontournable pour transmettre en ligne indirecte

L’assurance-vie est un excellent moyen de transmettre à ses neveux et nièces hors succession et avec une fiscalité allégée. En cas de décès, chaque bénéficiaire désigné peut recevoir jusqu’à 152 500 € exonérés de droits si les primes ont été versées avant les 70 ans de l’assuré. Au-delà, un taux forfaitaire s’applique, généralement de 31,25 %, soit bien inférieur aux 55 % d’une donation classique.

Avantage : l’épargne reste disponible de votre vivant, et vous gardez le contrôle.

2. La donation manuelle et les présents d’usage

Les petites donations régulières sont une autre solution. Il est tout à fait possible d’effectuer des présents d’usage à l’occasion d’un anniversaire, du baccalauréat, du permis de conduire ou d’un mariage. Ces présents ne sont pas fiscalisés, à condition d’être proportionnés à votre patrimoine.

En complément, vous pouvez effectuer une donation manuelle déclarée auprès de l’administration. Tous les 15 ans, vous pouvez donner jusqu’à 31 865 € à chacun de vos neveux ou nièces (si vous avez moins de 80 ans et que les bénéficiaires sont majeurs) grâce au don familial de somme d'argent, exonéré de droits.

Astuce fiscale : il est possible de payer vous-même les droits de donation, ce qui réduit le taux d’imposition effectif. Pour un don de 100 000 €, le taux passe ainsi de 55 % à environ 35 %.

 

3. L’investissement immobilier via une SCI : stratégie patrimoniale avancée

Une autre stratégie consiste à acheter un bien immobilier en démembrement avec un neveu ou une nièce. Par exemple, l’oncle achète l’usufruit et le neveu ou la nièce la nue-propriété.

- Avantage pour le neveu : au décès de l’usufruitier, il récupère la pleine propriété sans droits supplémentaires.
- Avantage pour l’oncle : il peut vivre dans le bien ou le louer, tout en préparant la transmission de manière optimisée.

Il est également possible de créer une SCI familiale dans laquelle vous détenez les parts sociales avec vos neveux et nièces. Vous pouvez ensuite leur transmettre progressivement les parts, en profitant des abattements tous les 15 ans.

 

Exemple concret : la stratégie patrimoniale de Mathieu

Mathieu, célibataire sans enfant, souhaite transmettre à ses neveux et nièces tout en conservant un niveau de vie confortable. Voici son patrimoine :

• Appartement estimé à 500 000 € (sans crédit)

• Capital de 400 000 € en assurance-vie et placements financiers

• Revenus de retraite : 20 000 € par an

• Revenus complémentaires : 1 500 € par mois via SCPI

• Parts de SCPI : 80 000 € (Epargne Pierre, Corum Origin)

 

Objectif : optimiser la transmission sans impacter sa retraite

Les revenus des SCPI sont taxés comme des revenus fonciers, soit à 14 % (TMI) + 17,2 % de prélèvements sociaux, soit une imposition effective de 31,2 %. Pour alléger cette pression fiscale et préparer la transmission, Mathieu a tout intérêt à transférer progressivement ses SCPI dans une assurance-vie.

En ce qui concerne son patrimoine immobilier, s’il le transmet en direct à ses neveux et nièces, les droits de donation s’élèveraient à environ 185 266 €. Créer une SCI avec démembrement des parts permettrait de réduire significativement cette charge.

 

 

Testament : un passage obligé en l'absence d'héritiers directs

Sans testament, les neveux et nièces ne sont pas les héritiers légaux. Ce sont les parents, frères et sœurs qui héritent en priorité. Pour transmettre à ses neveux et nièces, la rédaction d’un testament olographe ou authentique est indispensable.

 

En résumé

Besoin d’aide pour organiser votre transmission ?

Pour optimiser votre stratégie successorale et protéger vos proches, faites-vous accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine. Il pourra vous guider vers les solutions les plus adaptées à votre situation personnelle et fiscale.