Plafond de défiscalisation : jusqu’où pouvez-vous réduire vos impôts ?

Réduire le montant de son impôt reste une préoccupation majeure pour de nombreux contribuables. Pourtant, tous les dispositifs de défiscalisation ne se valent pas et surtout, tous ne permettent pas d’échapper aux mêmes plafonds. En France, la réduction d’impôt est encadrée par un plafonnement global, fixé à 10 000 euros par an et par foyer fiscal, avec toutefois des exceptions notables pouvant porter le plafond à 18 000 euros dans certains cas précis.

Le principe du plafonnement global des niches fiscales

Les niches fiscales regroupent l’ensemble des avantages accordés aux contribuables pour encourager l’investissement, soutenir certains secteurs économiques ou favoriser des comportements jugés vertueux. Il peut s’agir d’une réduction d’impôt, d’un crédit d’impôt ou encore d’une déduction sur le revenu imposable.

Mais le législateur a souhaité limiter le cumul de ces avantages : c’est le principe du plafonnement global des niches fiscales, fixé à 10 000 euros de réduction d’impôt par an et par foyer.
Autrement dit, quelle que soit la composition du ménage, le total des avantages fiscaux ne peut excéder cette limite, sauf exceptions prévues par la loi.

Les dispositifs soumis au plafond global de 10 000 euros

Les investissements dans les PME (dispositif IR-PME ou Madelin)

Les particuliers peuvent investir dans le capital de petites et moyennes entreprises, directement ou via des plateformes de financement participatif.
En contrepartie, ils bénéficient d’une réduction d’impôt équivalente à 18 % du montant investi, dans la limite du plafond global.
Cet avantage s’applique aux revenus 2025 déclarés en 2026.

Les FCPI et FIP : soutenir l’innovation et les territoires

Les Fonds Communs de Placement dans l’Innovation (FCPI) et les Fonds d’Investissement de Proximité (FIP)offrent un taux de réduction d’impôt de 25 % sur les montants investis, plafonné à 12 000 euros pour un célibataire(soit 3 000 euros de réduction maximale).
Les FIP Corse et FIP Outre-mer vont plus loin avec 30 % de réduction, et il est possible de cumuler FIP et FCPI au sein d’une même stratégie d’investissement.

L’investissement locatif (Denormandie, Loc’Avantages…)

Le dispositif Denormandie, réservé à l’ancien rénové, permet de réduire ses impôts à hauteur de 12 %, 18 % ou 21 % du prix d’achat, dans la limite de 300 000 euros d’investissement.
L’avantage fiscal est réparti sur 6, 9 ou 12 ans, à raison d’environ 2 % par an.
Le dispositif Loc’Avantages, lui aussi soumis au plafond global, offre une réduction allant de 15 % à 65 % des loyers perçus, selon le niveau de loyer et la convention signée avec l’Anah.

À noter : le dispositif Pinel a pris fin le 31 décembre 2024, sans remplacement officiel.

Les investissements forestiers et dans la presse

Les investissements forestiers ou les souscriptions au capital d’entreprises de presse sont également intégrés dans le plafonnement global de 10 000 euros.
Ces placements permettent de diversifier son patrimoine tout en réduisant ses impôts, mais doivent être envisagés sur le long terme.

Les dépenses du quotidien concernées

Le plafond englobe aussi certains crédits d’impôt courants :

• le crédit d’impôt pour emploi d’un salarié à domicile,

• le crédit d’impôt pour garde d’enfants de moins de 6 ans,

• ou encore certaines dépenses d’amélioration énergétique.

Ces avantages, bien que familiers, contribuent à atteindre le plafond global.

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Exemple concret de plafonnement global

Prenons un foyer fiscal investissant en 2025 :

Ce foyer reste sous le plafond global de 10 000 euros et conserve donc une marge pour d’autres réductions.

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Les investissements bénéficiant du plafond supérieur de 18 000 euros

Certains dispositifs spécifiques permettent d’aller au-delà du plafond classique de 10 000 euros, jusqu’à 18 000 euros par an.
Attention toutefois : les deux plafonds ne se cumulent pas. Si vous atteignez déjà 10 000 euros de réduction sur les dispositifs classiques, il ne vous reste que 8 000 euros de marge pour ces investissements.

Les investissements Outre-mer

Les dispositifs Girardin industriel et Girardin social permettent de soutenir le développement économique des territoires ultramarins.
Ils offrent des réductions d’impôt particulièrement attractives, mais présentent aussi des risques financiers non négligeables en cas de non-respect des conditions fiscales.

Les Sofica : investir dans le cinéma

Les Sociétés pour le financement de l’industrie cinématographique et audiovisuelle (Sofica) ouvrent droit à une réduction d’impôt de 30 %, pouvant atteindre 36 % voire 48 % selon l’engagement de conservation des parts.
Le plafond maximal de réduction pour les revenus 2025 est de 8 640 euros.
Cependant, ces placements doivent être envisagés avec prudence : les gains fiscaux sont garantis, mais pas la rentabilité financière.

Les avantages fiscaux « hors plafonds »

Certains dispositifs échappent totalement au plafonnement global, car ils ne reposent pas sur une réduction d’impôt, mais sur une déduction du revenu imposable.

Le Plan d’Épargne Retraite (PER)

Les versements sur un PER réalisés avant le 31 décembre 2025 sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond épargne retraite mentionné sur l’avis d’imposition.
Ces versements ne sont donc pas inclus dans le plafonnement global des niches fiscales.

Cette règle s’applique également aux anciens dispositifs de retraite tels que le PERP, les contrats Madelin, ou encore le Préfon pour les agents publics.

Le déficit foncier

Un propriétaire bailleur soumis au régime réel d’imposition peut déduire de son revenu global les dépenses liées à des travaux, créant ainsi un déficit foncier.
Ce déficit est imputable à hauteur de 10 700 euros par an, voire 21 400 euros si les travaux permettent d’améliorer la performance énergétique du logement (passage d’une classe E, F ou G à A, B, C ou D).

Les dispositifs Malraux et Monuments historiques

Le dispositif Malraux autorise une déduction de 22 % à 30 % du montant des travaux de restauration effectués dans des secteurs sauvegardés, dans la limite de 100 000 euros de dépenses.
Le dispositif Monuments historiques, quant à lui, permet une déduction de 50 % à 100 % des travaux selon les cas, sans être soumis au plafonnement global.

Les avantages fiscaux exclus du plafonnement global

Certaines réductions d’impôt, souvent liées à des dépenses personnelles ou familiales, échappent elles aussi au plafonnement global.
Parmi elles :

• les dons aux associations ou partis politiques,

• les frais de scolarisation des enfants,

• les cotisations syndicales,

• les frais liés à la dépendance ou à l’hébergement en établissement spécialisé,

• ainsi que la réduction d’impôt issue du quotient familial.

Les points de vigilance avant de défiscaliser

Avant de vous lancer, gardez à l’esprit que toute réduction d’impôt s’accompagne de contreparties et de contraintes.
Les investissements défiscalisants, s’ils permettent de réduire efficacement l’imposition, ne garantissent pas la préservation du capital ni la rentabilité à long terme.
En cas de non-respect des conditions (durée de détention, location, montant des travaux…), l’avantage fiscal peut être remis en cause.

En résumé

• Plafond global de réduction d’impôt : 10 000 € par an et par foyer.

• Plafond majoré : jusqu’à 18 000 € pour certains investissements (Outre-mer, Sofica).

• Hors plafonds : PER, déficit foncier, Malraux, monuments historiques.

• Objectif de ces dispositifs : orienter l’épargne des Français vers des secteurs jugés prioritaires.