Peut-on (encore) modifier sa déclaration d’impôts ? Délais, démarches et pénalités à connaître

La déclaration d’impôt sur le revenu constitue un acte fiscal obligatoire pour tout contribuable en France. Mais que se passe-t-il si vous vous rendez compte d’une erreur après l’avoir envoyée ? Est-il possible de corriger une déclaration d’impôt déjà déposée ? Jusqu’à quand peut-on agir ? Et quelles sont les sanctions en cas de déclaration tardive ou erronée ? Cet article fait le point sur les règles applicables en 2025.

Modifier sa déclaration d’impôts : c’est possible, sous conditions

Il est tout à fait possible de modifier une déclaration de revenus, que ce soit en cas d’oubli, d’erreur de saisie ou de changement de situation. Les modalités de correction dépendent toutefois de la période à laquelle vous vous trouvez.

Avant la date limite de déclaration

Tant que la date limite de dépôt n’est pas dépassée, vous pouvez retourner sur votre espace personnel sur impots.gouv.fret corriger librement votre déclaration en ligne. Il vous suffit de faire une nouvelle déclaration, la dernière version déposée faisant foi. Il n’y a aucune pénalité, car la déclaration n’est pas encore considérée comme définitive.

En 2025, les contribuables domiciliés dans les départements 55 à 976 avaient jusqu’au 5 juin 2025 pour déclarer en ligne leurs revenus de 2024.

Jusqu’au 26 juin 2025 : service de déclaration encore ouvert

Même après la date limite officielle, le service de déclaration en ligne reste ouvert jusqu’au 26 juin 2025. Cela permet :

• Aux retardataires de déposer une déclaration tardive (avec pénalités possibles).

• Aux personnes ayant déjà déclaré à temps de corriger leur déclaration directement depuis leur espace personnel.

Attention : même si la déclaration est possible jusqu’au 26 juin, elle reste considérée comme hors délai si vous avez dépassé votre échéance initiale. Une majoration de 10 % peut donc s’appliquer.

Après le 26 juin : attendre le service de correction en ligne

Une fois le service de déclaration clôturé le 26 juin, toute correction doit attendre l’ouverture du service de correction en ligne, prévue entre début août et début décembre 2025.

Ce service est accessible à partir de votre espace particulier via la rubrique « Corriger ma déclaration en ligne ». Il permet de rectifier certaines erreurs comme :

• Des revenus oubliés ou mal déclarés.

• Des montants de charges déductibles erronés.

• Des crédits ou réductions d’impôts mal renseignés.

En revanche, certains éléments ne peuvent pas être modifiés en ligne, notamment :

• Un changement de situation familiale (mariage, divorce, décès, naissance, etc.).

• Un changement d’adresse ou d’état civil.

• La désignation ou modification d’un tiers de confiance.

Ces modifications doivent être effectuées en passant par la messagerie sécurisée de votre espace personnel ou en contactant votre centre des finances publiques.

Quel est l’impact d’une correction en ligne sur votre imposition ?

Une fois les corrections validées via le service en ligne, un second avis d’imposition vous sera envoyé :

• Si la correction diminue votre impôt, un dégrèvement sera appliqué à partir du mois d’août 2025.

• Si la correction augmente votre impôt, une imposition supplémentaire sera exigible dès septembre 2025.

L’administration se réserve le droit de vous demander des justificatifs ou des précisions, notamment si la correction entraîne une baisse du montant à payer. Dans certains cas, elle peut refuser la modification demandée.

Après début décembre : recours à la réclamation contentieuse

Passée la fermeture du service de correction (début décembre 2025), il ne sera plus possible d’utiliser la procédure en ligne. Il faudra alors passer par une réclamation contentieuse, à déposer :

• Depuis votre espace personnel, via la messagerie sécurisée.

• Ou par courrier postal, adressé à votre centre des finances publiques.

Le délai légal pour déposer une réclamation est le 31 décembre de la deuxième année suivant celle de la mise en recouvrement de l’impôt. Pour les revenus 2024, la réclamation est donc possible jusqu’au 31 décembre 2026.

Quelles sont les pénalités en cas d’oubli ou de déclaration en retard ?

Un retard ou une omission dans votre déclaration d’impôts peut entraîner différentes pénalités fiscales, variables selon la nature de l’erreur et la réactivité du contribuable.

Déclaration en retard sans mise en demeure

Si vous déclarez après la date limite, mais sans mise en demeure préalable, une majoration de 10 % s’applique automatiquement sur le montant de l’impôt dû. Des intérêts de retard viennent également s’ajouter.

Déclaration en retard après mise en demeure

Si l’administration vous adresse une mise en demeure de déclarer et que vous régularisez après ce courrier :

• Une majoration de 20 % s’applique.

• Elle peut atteindre 40 % en cas de manquement délibéré.

Déclaration absente ou fraude fiscale

En l’absence totale de déclaration ou en cas de dissimulation volontaire de revenus :

• L’administration peut engager une imposition d’office, sur la base d’estimations souvent désavantageuses.

• Les majorations peuvent aller jusqu’à 80 % si une manœuvre frauduleuse est identifiée.

Intérêts de retard

En plus des majorations, vous devrez payer des intérêts de retard de 0,20 % par mois, soit 2,4 % par an, calculés sur le montant de l’impôt non payé.

Il est à noter que même une correction spontanée ne permet pas toujours d’éviter ces intérêts, même si elle évite généralement la majoration de 10 %, à condition d’intervenir avant toute relance de l’administration.

Conclusion : mieux vaut corriger que laisser courir

Il est toujours préférable de corriger sa déclaration d’impôts dès que possible, même si vous êtes hors délai. L’administration fiscale permet une grande flexibilité pour rectifier les erreurs, à condition de faire preuve de transparence et d’agir rapidement.

Corriger sa déclaration avant relance permet d’éviter les pénalités les plus lourdes, notamment les majorations de 10 à 80 %. Même après la fermeture des services en ligne, il est encore possible d’agir, via la réclamation contentieuse.

Anticipation et réactivité sont vos meilleurs alliés pour éviter les mauvaises surprises sur votre avis d’imposition.